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Crédito por Gastos de Cuidado de Hijos y Dependientes de Padres que Trabajan

carlos — Tue, 04 Nov 2025 23:29:49 +0000

Los padres que trabajan pueden obtener un crédito fiscal por gastos de cuidado de hijos y dependientes (CDCEC). Este crédito incluye campamentos de verano, niñeras, guarderías pagadas u otros servicios de cuidado infantil. Solo se aplica a niños menores de 13 años o con alguna discapacidad. Permite deducir hasta el 35% de estos gastos, con un límite de $3,000 por hijo y $6,000 por varios hijos.

Según la Asociación Americana de Campamentos, los campamentos de día cuestan un promedio de $314 por semana. Los campamentos especializados cuestan aún más: $750 por semana. A estos precios, el costo de un campamento de verano puede acumularse rápidamente.

Requisitos laborales: Para calificar para el crédito, ambos padres deben estar trabajando o buscando trabajo, y ninguno puede estar desempleado ni ser un padre que se queda en casa cuidando a sus hijos. Este beneficio fiscal compensa la necesidad de encontrar a alguien que cuide a los hijos para poder trabajar. Además, si su cónyuge estudia a tiempo completo, puede deducir los gastos, aunque ninguno de los dos trabaje.

¿Cuánto se puede deducir?: Puede deducir los gastos del campamento, pero no el equipo ni la ropa que su hijo necesite. También puede deducir los gastos médicos (por ejemplo, un examen físico) en el Anexo A, la lista de deducciones detalladas.

Formulario 2441: Para solicitar el crédito por gastos de cuidado infantil, debe adjuntar el Formulario 2441 federal al Formulario 1040 federal completo. No puede presentar los formularios federales simplificados y solicitar el crédito.

Limitaciones: Existen algunas limitaciones. No califican los siguientes gastos: campamentos con pernocta, clases particulares de verano, cuidado del cónyuge ni dejar a los niños al cuidado de la abuela.

Cómo solicitar el crédito: Debe indicar su proveedor y guardar los recibos.

La Ley de Reducción de Impuestos y Creación de Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) aumenta el Crédito Tributario por Hijos (CTC, por sus siglas en inglés).

La TCJA amplía el Crédito Tributario por Hijos (CTC) e incrementa los ingresos a los que se aplica antes de que comience su eliminación gradual. El CTC sigue aplicándose a los hijos dependientes, según la definición del artículo 152 del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés). De acuerdo con el Título 26 del Código de los Estados Unidos, sección 152(d)(1)(B), un familiar que reúne los requisitos incluye a una persona “cuyo ingreso bruto para el año calendario en que comienza dicho año fiscal es inferior al monto de la exención”. La TCJA también añade un crédito tributario no reembolsable de $500, denominado “Crédito por Otros Dependientes”, para brindar un pequeño alivio a los dependientes que no son “hijos que reúnen los requisitos”.

El CTC es de $2,200 por hijo que reúne los requisitos, el doble de lo que estaba disponible bajo la ley anterior, pero se limita a los hijos menores de 17 años. Otro cambio es que $1,700 de este monto son potencialmente reembolsables para los contribuyentes de bajos ingresos que ya recibieron un reembolso antes de solicitar el CTC. El Crédito Tributario por Hijos (CTC, por sus siglas en inglés) aparece en las líneas 52 y 67 del Formulario 1040. En cuanto a los aumentos de reducción gradual, para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta, la reducción gradual ahora comienza en $400,000 y es de $200,000 para todos los demás contribuyentes.

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Child and Dependent Care Expenses Credit for Working Parents

carlos — Tue, 04 Nov 2025 23:27:28 +0000

Working parents can get a credit for Child and Dependent Care Expenses “CDCEC”. This credit includes summer camp, babysitters, paid daycare or other “child care” services. This credit only applies to children under the age of 13 and/or children with a disability. This credit allows you to deduct up to 35% of these expenses with a cap of $3,000 for one child and $6,000 for multiple children.

According to the American Camp Association, day camps cost an average of $314 per week! Specialty camps cost even more at $750 per week. At these rates, the cost of summer camp can add up quickly.

Work-related: To qualify for the credit both parents must be working or looking for work, and neither can be fully unemployed or a “stay-at-home” parent. This is a tax break meant to compensate for the fact that in order to be able to work, you need to find someone to care for your kids. Also, if your spouse is in school full-time, you can still take the deduction, despite the fact both of you are not gainfully employed.

How much: You can claim the costs of the camp itself, but not the gear and garb your child needs for camp. You can deduct medical-related expenses (i.e., a physical) on your Schedule A, itemized deduction schedule as well.

Form 2441: To claim a credit for child care expenses, you’ll need to attach a federal Form 2441 to a full federal form 1040. You cannot file the simplified federal forms and claim the credit.

Limitations: There are a few limits. The following don’t qualify: overnight camps, summer school tutoring, spousal care, or leaving the kids with granny.

Claiming the credit: You need to claim your provider and keep receipts.

The Tax Cuts and Jobs Act “TCJA” increases the Child Tax Credit “CTC”

The TCJA provides an expanded Child Tax Credit “CTC” and increased the incomes it applies to before the phase-out begins. The CTC still applies to dependent children as defined under IRC § 152. Under 26 U.S. Code §152(d)(1)(B), a qualifying relative includes an individual “whose gross income for the calendar year in which such a taxable year begins is less than the exemption amount.” The TCJA also adds a $500 nonrefundable tax credit styled as a “Credit for Other Dependents” to give a small break for dependents who are not “qualifying children.”

The CTC is $2,200 per qualifying child, which is double what was available under the old law, but it is limited to children under the age of 17. Another change is that $1,700 of this amount is potentially refundable for poorer taxpayers who already have a refund before claiming the CTC. The CTC appears on Lines 52 and 67 of the Form 1040. As for the phase-out increases, for married taxpayers filing a joint return, the phase-out now begins at $400,000 and is $200,000 for all other taxpayers.

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Deducciones detalladas vs. Deducción estándar

carlos — Tue, 04 Nov 2025 23:23:09 +0000

Las deducciones detalladas son gastos permitidos por el IRS que pueden reducir su ingreso gravable. La deducción estándar es una reducción fija, sin preguntas, de su ingreso gravable. Puede optar por la deducción estándar o detallar sus deducciones en su declaración de impuestos. No puede hacer ambas cosas. La pregunta es qué método le permite ahorrar más dinero al reducir sus impuestos.

La deducción estándar para parejas casadas que presentan una declaración conjunta para el año fiscal 2025 aumenta a $31,500, un incremento de $2,300 con respecto al año fiscal 2024. Para contribuyentes solteros y personas casadas que presentan declaraciones por separado, la deducción estándar aumenta a $15,750 para 2025, un incremento de $1,150 con respecto a 2024. Para los jefes de familia, la deducción estándar será de $23,625 para el año fiscal 2025, un aumento de $1,725 con respecto al año fiscal 2024. La Ley de Reducción de Impuestos y Creación de Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) modificó sustancialmente las deducciones detalladas del Formulario 1040 de la siguiente manera:

Se suspende la deducción por pérdidas personales por siniestros y robos (salvo que ocurran en una zona declarada zona de desastre federal).

Se establecen limitaciones a la deducción por impuestos estatales y locales.

Se establecen limitaciones a la deducción por intereses hipotecarios en ciertos casos.

Se eliminan la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas, tales como:

Deducciones por gastos comerciales de empleados.

Honorarios por preparación de impuestos.

Gastos de inversión, incluyendo honorarios por administración de inversiones.

Gastos educativos relacionados con el empleo.

Gastos de búsqueda de empleo.

Pérdidas por pasatiempos.

Comisiones por cajas de seguridad.

Gastos de inversión de entidades de transferencia fiscal.

Se elimina la limitación a las deducciones detalladas para ciertos contribuyentes de altos ingresos. Encontrará más detalles sobre las deducciones detalladas permitidas para 2025 en IRS.gov: www.irs.gov/es/newsroom/individuals

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Decision time: should I itemize or use the standard deduction?

carlos — Tue, 04 Nov 2025 23:21:01 +0000

Itemized deductions vs. Standard deduction

Itemized deductions are expenses allowed by the IRS that can decrease your taxable income. The standard deduction is a flat-dollar, no-questions-asked reduction in your taxable income. You can either take the standard deduction or itemize on your tax return. You can’t do both. The question is which method saves you more money by reducing the tax.

The standard deduction for married couples filing jointly for tax year 2025 rises to $31,500, an increase of $2,300 from tax year 2025. For single taxpayers and married individuals filing separately, the standard deduction rises to $15,750 for 2025, an increase of $1,150 from 2024; and for heads of households, the standard deduction will be $23,625 for tax year 2025, an increase of $1,725 from the amount for tax year 2024.

The Tax Cut and Jobs Act (TCJA) changed materially the 1040 itemized deductions in the following manner:

Deduction for personal casualty and theft losses suspended (unless incurred in federally-declared disaster area)

Limitations to the deduction for state and local taxes

Limitations to the deduction for home mortgage interest in certain cases

Eliminating most miscellaneous itemized deductions such as:

Deductions for employee business expenses
Tax preparation fees
Investment expenses, including investment management fees
Employment related educational expenses
Job search expenses
Hobby losses
Safe deposit box fees
Investment expenses from pass-through entities
Eliminated the limitation on itemized deductions for certain high-income taxpayers.

Further details on the allowed itemized deductions for 2025 can be found on IRS.gov at: https://www.irs.gov/newsroom/individuals

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Los bienes inmuebles de alquiler califican para la QBID

carlos — Thu, 30 Oct 2025 22:40:45 +0000

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió el Procedimiento de Ingresos (Revenue Procedure) 2019-38, que establece una “puerta segura” (safe harbor) que permite que ciertas participaciones en bienes inmuebles de alquiler, incluidas las participaciones en propiedades de uso mixto, sean tratadas como un comercio o negocio a efectos de la Deducción de Ingresos Comerciales Cualificados (QBID) según la sección 199A del Código de Rentas Internas (deducción de la sección 199A).

Si se cumplen todos los requisitos de la puerta segura, una participación en bienes inmuebles de alquiler será tratada como un único comercio o negocio a efectos de la deducción de la sección 199A. Si una participación en bienes inmuebles no cumple con todos los requisitos de la puerta segura, aún puede ser tratada como un comercio o negocio a efectos de la deducción de la sección 199A si cumple de otra manera con la definición de comercio o negocio en las regulaciones de la sección 199A.

Esta puerta segura está disponible para los contribuyentes que buscan reclamar la deducción de la sección 199A con respecto a una “empresa de bienes inmuebles de alquiler”. Únicamente para fines de esta puerta segura, una empresa de bienes inmuebles de alquiler se define como una participación en bienes inmuebles mantenida para generar ingresos por alquiler o arrendamiento. Puede consistir en una participación en una sola propiedad o participaciones en múltiples propiedades. El contribuyente o una entidad de paso relevante (RPE, por sus siglas en inglés) que se base en este procedimiento de ingresos debe mantener cada participación directamente o a través de una entidad que se considera separada de su propietario, como una sociedad de responsabilidad limitada con un solo miembro.

Requisitos para Calificar para la Puerta Segura (Safe Harbor)

Los contribuyentes o las RPE deben cumplir con los siguientes requisitos para calificar para esta puerta segura:

Se mantienen libros y registros separados para reflejar los ingresos y gastos de cada empresa de bienes inmuebles de alquiler.
Para las empresas de bienes inmuebles de alquiler que han existido por menos de cuatro años, se realizan 250 o más horas de servicios de alquiler al año. Para otras empresas de bienes inmuebles de alquiler, se realizan 250 o más horas de servicios de alquiler en al menos tres de los últimos cinco años.
El contribuyente mantiene registros contemporáneos, incluidos informes de tiempo, registros o documentos similares, con respecto a lo siguiente:
- horas de todos los servicios realizados;
- descripción de todos los servicios realizados;
- fechas en las que se realizaron dichos servicios; y
- quién realizó los servicios.
El contribuyente o la RPE adjunta una declaración a la declaración de impuestos presentada para el(los) año(s) fiscal(es) en que se aplica la puerta segura.

Para obtener más información sobre esta y otras disposiciones de la TCJA, visite IRS.gov/taxreform.

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Rental real estate qualifies for QBID

carlos — Thu, 30 Oct 2025 22:40:10 +0000

The Internal Revenue Service issued Revenue Procedure 2019-38 that has a safe harbor allowing certain interests in rental real estate, including interests in mixed-use property, to be treated as a trade or business for purposes of the qualified business income deduction QBID under section 199A of the Internal Revenue Code (section 199A deduction).

If all the safe harbor requirements are met, an interest in rental real estate will be treated as a single trade or business for purposes of the section 199A deduction. If an interest in real estate fails to satisfy all the requirements of the safe harbor, it may still be treated as a trade or business for purposes of the section 199A deduction if it otherwise meets the definition of a trade or business in the section 199A regulations.

This safe harbor is available for taxpayers who seek to claim the section 199A deduction with respect to a “rental real estate enterprise.” Solely for purposes of this safe harbor, a rental real estate enterprise is defined as an interest in real property held to generate rental or lease income. It may consist of an interest in a single property or interests in multiple properties. The taxpayer or a relevant passthrough entity (RPE) relying on this revenue procedure must hold each interest directly or through an entity disregarded as an entity separate from its owner, such as a limited liability company with a single member.

The following requirements must be met by taxpayers or RPEs to qualify for this safe harbor:
Separate books and records are maintained to reflect income and expenses for each rental real estate enterprise.

For rental real estate enterprises that have been in existence less than four years, 250 or more hours of rental services are performed per year. For other rental real estate enterprises, 250 or more hours of rental services are performed in at least three of the past five years.

The taxpayer maintains contemporaneous records, including time reports, logs, or similar documents, regarding the following: hours of all services performed; description of all services performed; dates on which such services were performed; and who performed the services.
The taxpayer or RPE attaches a statement to the return filed for the tax year(s) the safe harbor is relied upon.

For more information about this and other TCJA provisions, visit IRS.gov/taxreform.

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1-2-3 Para manejar fondos GoFundMe

carlos — Thu, 30 Oct 2025 17:58:11 +0000

Se recomienda utilizar una cuenta de cheques exclusivamente para manejar los fondos recibidos y pagos efectuados. También se recomienda utilizar un programa de contabilidad para registrar los ingresos y gastos relacionados a la actividad.

Es importante preparar y aprobar un presupuesto y solicitar cotizaciones por escrito para los pagos que han de efectuarse y realizar dichos pagos directamente a los proveedores previamente aprobados.

Contribución sobre ingresos (Income Tax-1040)

Estos regalos de dinero entre el donante y el recipiente normalmente no generan ningún tipo de contribución sobre ingresos para estos. Solo podrá ser deducible como una deducción detallada(Schedule A) la cantidad que haya sido pagada por el donante a una institución benéfica debidamente cualificada con el IRS.

Contribución sobre regalos (Gift Tax-709)

Estos regalos de dinero entre el donante y el recipiente normalmente no generan ningún tipo de contribución sobre regalos para estos, mientras no sobrepasen la cantidad de cada donación de $19,000 anuales para 2025.

Asegúrese de seguir estos pasos al pie de la letra. Si necesita ayuda, por favor consulte a un profesional de impuestos.

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How to Manage GoFundMe Funds: The 1-2-3

carlos — Thu, 30 Oct 2025 17:54:21 +0000

It is recommended to use a checking account exclusively to manage the funds received and payments made. It is also recommended to use an accounting software program to record the income and expenses related to the activity.

It is important to prepare and approve a budget, request written quotes for payments that are to be made, and make those payments directly to the previously approved providers.

Income Tax (Form 1040)

These money gifts between the donor and the recipient normally do not generate any type of income tax for them. Only the amount paid by the donor to a duly qualified charitable institution with the IRS may be deductible as an itemized deduction (Schedule A).

Gift Tax (Form 709)

These money gifts between the donor and the recipient normally do not generate any type of gift tax for them, as long as the amount of each donation does not exceed $19,000 annually for 2025.

Please make sure to follow these easy steps if you need help please consult a tax professional.

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LLC vs. LP: Elección entre entidades de transferencia.

carlos — Thu, 30 Oct 2025 01:04:47 +0000

Entidades de Transferencia (Pass-through Entities)

Una empresa se organiza generalmente utilizando una entidad, que tiene capacidad legal independiente de sus organizadores, y puede poseer propiedades, recaudar capital, celebrar contratos, contraer deudas, entre otras cosas.

La forma más conocida de organizar una empresa es la Corporación “C”, que puede tener un número ilimitado de accionistas, los cuales están protegidos de las responsabilidades (pasivos) de la entidad. Las empresas que cotizan en la bolsa de valores como Apple, IBM, Facebook están organizadas de esa manera. La corporación paga impuestos sobre sus ganancias a una tasa del 21%. La corporación distribuye las ganancias a los accionistas emitiendo dividendos, los cuales son reportados como ingresos sujetos a impuestos por los accionistas, quienes pagan impuestos nuevamente. Este proceso de pagar impuestos dos veces sobre las mismas ganancias se denomina doble imposición o doble tributación. Una Corporación “C” presenta el Formulario 1120 del IRS.

Las empresas que no cotizan en bolsa han utilizado otros tipos de entidades que les permiten minimizar su riesgo de responsabilidad y eliminar la doble imposición. Cada propietario reporta su parte de las ganancias de la empresa en su declaración de impuestos personal. Estas entidades se conocen comúnmente como entidades de transferencia, flujo directo o fiscalmente transparentes. Algunas de las formas de entidades de transferencia más conocidas son: Sociedad Colectiva (General Partnership), Sociedad en Comandita (Limited Partnership), Sociedad de Responsabilidad Limitada Profesional (Limited Liability Partnership), Corporación “S” y Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC).

Tipos de Entidades de Transferencia

Sociedad Colectiva (General Partnership)

Una Sociedad Colectiva requiere al menos dos socios. Un socio general es personalmente responsable de todas las deudas de la sociedad. La responsabilidad del socio limitado generalmente se restringe a la cantidad invertida. Sus ingresos suelen estar sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax). Los socios no reciben salarios, sino que reciben pagos garantizados. Los socios generales tratan su parte del ingreso comercial y los pagos garantizados por servicios o uso de capital como ingreso sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Una sociedad colectiva presenta el Formulario 1065 del IRS.

Sociedad en Comandita (Limited Partnership)

Una Sociedad en Comandita debe tener al menos un socio general y uno o más socios limitados. Se debe presentar un certificado de sociedad en comandita ante el Estado. Los socios generales tienen responsabilidad personal ilimitada. Los socios limitados no tienen responsabilidad más allá de su inversión, pero no tienen derecho a administrar o controlar. Los socios generales tratan su parte del ingreso comercial y los pagos garantizados por servicios o uso de capital como ingreso sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los socios limitados solo reportan los pagos garantizados por servicios como ingreso por trabajo por cuenta propia.

Compañía de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company – LLC)

Una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) posee la característica de responsabilidad limitada de una corporación y la característica de transferencia de una sociedad. Debe tener al menos un miembro. No hay restricciones en la composición de esos miembros. Por lo tanto, un individuo, corporación, sociedad, fideicomiso u otra entidad puede ser miembro de una LLC. Puede optar por ser tratada como una sociedad o una Corporación “S” cuando tiene dos o más miembros. Se debe presentar un acuerdo operativo de la LLC ante el Estado. Los miembros no tienen responsabilidad más allá de la inversión. Las LLC son administradas por Gerentes que pueden ser o no ser miembros. Los miembros generalmente tratan su parte del ingreso comercial y los pagos garantizados por servicios o uso de capital como ingreso sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los miembros tratados como socios limitados solo reportan los pagos garantizados por servicios como ingreso por trabajo por cuenta propia. Generalmente, una LLC puede optar por ser tratada como un propietario único, sociedad, corporación S o corporación C.

Sociedad de Responsabilidad Limitada Profesional (Limited Liability Partnership – LLP)

En general, los socios en una Sociedad de Responsabilidad Limitada Profesional (LLP) están protegidos de las responsabilidades resultantes de los actos negligentes, actos ilícitos y omisiones de sus compañeros socios y la mayoría de los empleados. Los socios de una LLP no están exentos de las responsabilidades resultantes de sus propios actos ilícitos, actos negligentes y omisiones. Además, los socios de una LLP son responsables por los actos ilícitos, actos negligentes y omisiones de los empleados que estaban bajo su supervisión cuando cometieron estos actos o hicieron esas omisiones. Los socios de una LLP son personalmente responsables por cualquier obligación comercial incurrida por su firma en el curso ordinario de su negocio.

Corporación “S” (S Corporation)

Una Corporación “S” es una pequeña empresa y una corporación de capital cerrado con hasta 100 accionistas con una sola clase de acciones que ha optado por ser gravada como una Corporación “S”. En general, todos los accionistas deben ser individuos que sean ciudadanos o residentes de EE. UU. Los accionistas no son responsables de las deudas incurridas por la corporación; su responsabilidad se limita generalmente a la cantidad invertida. Son gestionados por la junta directiva, que nombra a los funcionarios corporativos. Una Corporación “S” presenta el Formulario 1120S del IRS.

Consideraciones Generales

La elección de la entidad es específica del estado. No ocurre a nivel federal. Usted se incorpora u organiza a nivel estatal. Las leyes de cada estado son importantes: no todas las opciones de entidad son respetadas o tratadas de la misma manera en todos los estados.

Su elección de entidad corporativa puede ser diferente de su entidad fiscal. La incorporación u organización con el Departamento de Estado en su estado no constituye una elección fiscal ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Por ejemplo, usted puede incorporarse como una corporación C pero optar ante el IRS por ser gravado como una corporación S. También podría organizarse como una LLC pero optar por ser gravado como una sociedad, corporación S, corporación C o ser ignorada completamente para fines fiscales (disregarded altogether).

En el proceso de selección de una entidad comercial, los beneficios relacionados con la forma de la entidad comercial varían según la propiedad, las operaciones y los objetivos a largo plazo de la empresa. Sin embargo, al evaluar la estructura legal más adecuada para un negocio en particular, las tres consideraciones principales de un propietario de negocio son la gestión de riesgos, la eficiencia del impuesto sobre la renta y los requisitos de capital a largo plazo.

Cada tipo de entidad conlleva un riesgo diferente y debe analizarse cuidadosamente para proteger los activos personales del inversor.

En cuanto a la eficiencia del impuesto sobre la renta, una LLC es única ya que puede ser gravada como una entidad ignorada, sociedad, Corporación “C” o una Corporación “S”. Desafortunadamente, no existe una estructura de entidad comercial que siempre produzca el menor impacto fiscal general para un negocio y sus propietarios. Los impuestos sobre la renta comercial varían dependiendo de una serie de factores, incluyendo la ganancia neta esperada del negocio, las situaciones fiscales personales del propietario y las leyes fiscales en constante cambio; sin embargo, la mayoría de las pequeñas empresas se forman como entidades de transferencia (propietario único, sociedad, Corporación “S” y LLC gravadas de manera similar).

Las entidades de transferencia no pagan impuestos sobre su ingreso neto, sino que transfieren su ingreso o pérdida neta directamente a los propietarios del negocio. Los propietarios de entidades de transferencia pagan impuestos sobre la renta por su parte de las ganancias netas del negocio, independientemente de si alguna vez reciben distribuciones de ganancias del negocio.

Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Self-Employment Tax – SE Tax)

Una diferencia significativa entre la estructura de la Corporación “S” y las estructuras de propietario único y sociedad ocurre con respecto al Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia (SE Tax). Los propietarios de propietarios únicos, sociedades y LLC gravadas de manera similar pagan el SE Tax sobre su parte de la ganancia neta del negocio, mientras que los propietarios de Corporaciones “S” y LLC gravadas de manera similar no lo hacen. Por lo tanto, la estructura de la Corporación “S” puede ofrecer la ventaja de un menor SE Tax en comparación con un propietario único, sociedad o LLC gravada de manera similar en situaciones en las que es razonable pagar un salario que sea menor que el límite de la Seguridad Social mientras se distribuye el resto como ganancias a los propietarios.

Aunque los propietarios-empleados de una Corporación “S” o LLC gravada de manera similar pueden evitar el SE Tax, generalmente no pueden evitar pagar impuestos sobre la nómina (employment taxes) por completo. Los propietarios-empleados de corporaciones C y S o LLCs gravadas de manera similar que ocupan puestos de funcionarios ejecutivos y administran el día a día de la empresa, generalmente necesitan recibir un salario W-2 para cumplir con la doctrina de “compensación razonable” del IRS para funcionarios corporativos. Este requisito de compensación razonable tiende a mitigar las ventajas del SE Tax porque el salario W-2 está sujeto a retenciones del impuesto de la Seguridad Social y Medicare y también está sujeto a impuestos de desempleo federales y estatales.

Beneficios Adicionales (Fringe Benefits)

En términos de seguros y otros beneficios adicionales, la estructura de la Corporación “C” ofrece una mayor variedad de planes de beneficios que cualquier otro tipo de entidad comercial. Mientras que los propietarios únicos, socios, accionistas-empleados que poseen más del 2% de una Corporación “S” y miembros de LLCs gravadas como propietarios únicos, sociedades o Corporaciones “S” deben pagar impuestos sobre los beneficios adicionales (como seguro de vida colectivo a término, planes de reembolso médico y primas de seguro médico), los accionistas-empleados de corporaciones C generalmente no tienen que pagar impuestos sobre estos beneficios. Sin embargo, siempre que se cumplan todos los requisitos del IRS para reclamar la deducción del seguro médico para trabajadores por cuenta propia, los propietarios únicos, socios, accionistas-empleados de Corporaciones “S” y miembros de LLC generalmente pueden deducir el 100% del costo de sus primas de seguro médico, incluida la cobertura para su cónyuge y dependientes, como un ajuste al ingreso bruto en su declaración de impuestos personal, Formulario 1040, lo que tiende a mitigar algunas de las ventajas de beneficios de seguro de las Corporaciones “C”.

Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA)

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act – TCJA) creó una nueva deducción del 20% para el ingreso comercial calificado de propietarios únicos, entidades de transferencia como corporaciones S, sociedades y compañías de responsabilidad limitada gravadas como sociedades. Esta nueva deducción del 20% del ingreso comercial calificado (Qualified Business Income Deduction – QBID) está sujeta a algunas restricciones y limitaciones complicadas.

Le instamos a evaluar qué entidad puede representar mejor el nivel de responsabilidad y la composición de la propiedad que su negocio necesita, junto con la estructura fiscal más eficiente posible. Si necesita ayuda, por favor consulte a un profesional de impuestos.

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How to deduct my Home Office Expenses.

carlos — Thu, 30 Oct 2025 00:52:10 +0000

How to deduct my home office expenses.

For someone who is considering claiming the home office deduction, there are two options available:

Regular Method

This method requires calculating the business use of the home by dividing home operating expenses between personal and business use. Direct business expenses are fully deductible, and the percentage of the area space used for the business is assignable to the total indirect expenses. Business owners file Schedule C, Profit or Loss From Business, and calculate this deduction on Form 8829, Expenses for Business Use of Your Home.

Simplified Method

The second option, the simplified method, reduces paperwork and the record-keeping burden. It has a prescribed rate of $5 per square foot for business use of the home. There is a maximum allowed deduction limited to 300 square feet. Choosing this option requires taxpayers to complete a brief worksheet in the tax instructions and enter the result on the tax return.

You can find more details about the home office deduction and the simplified method in Publication 587, Business Use of Your Home, on IRS.gov at: https://www.irs.gov/publications/p587

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